中間申告の端数処理は最後 財務管理ソフトの配信は電気通信利用役務の提供 役務の提供地が明らかでない→役務の提供を行う者の役務の提供に係る事務所等の所在地 消費者向け電気通信利用役務の提供→国外事業者が納税義務者 国外で放送されるTVCMは輸出取引で…

基準期間が1年でない場合 12を乗じて月数で除し、最後に円未満切捨て（法人税法の中間申告書の計算では、12で除して円未満切捨後に6を乗じる）

自己の製造した弁当の持ち帰り販売→第3種製造業 第6種不動産業は不動産の仲介、賃貸、管理のみで販売は第1種又は第2種 第3種製造業の家事消費は第3種 業種別課税売上高の合計→すべての課税売上高×100/108－（返還等ー返還等×6.3/108×80/63） 業種別消費税額…

非課税資産の輸出は課税売上割合の分子に含め、分母の非課税売上にはもちろん含める 非課税資産の輸出に係る対価の返還等は非課税売上から控除する 課税貨物に係る消費税額→税関に納付した消費税額 輸入した棚卸資産の調整→✖ 税関に納付した消費税額 〇 輸入…

株式の配当金は不課税 投資信託の収益分配金は非課税 健康保険法に基づく資産の譲渡は非課税 滅失資産は課税仕入れ 居住用賃貸マンションの修繕費はB対応 売却予定の土地の上の建物取壊費用はB対応 控除対象仕入税額の一括比例配分方式は課税仕入れ等（課税…

通勤手当は消費税法では課税仕入れ 通勤手当 本社勤務はA対応、工場勤務はC対応 現物による寄付で寄付した資産の取得は課税仕入れ ゴルフ場利用税は個別消費税なので、課税仕入れに該当しない 健康診断は課税仕入れ 株式の売却手数料は課税仕入れ 災害により…

無償による資産の貸付け、役務の提供はみなし譲渡ではない 社宅＝住宅なので、社宅の貸付は非課税 居住の用か事業の用かは実質ではなく、契約で判断 借地権＝土地の上に存する権利 ビットコイン＝支払手段 海外送金手数料＝外国為替業務 非課税 非課税非居住…